Zápis konečného užívateľa výhod do OR
Podľa zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti je od 1.11.2018 každá spoločnosť povinná zapísať údaje konečného užívateľa výhod (KÚV) do obchodného registra. Výnimkou sú len právnické osoby, ktoré sú subjektom verejnej správy, eminentom cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu alebo subjektom zapísaným v Registri partnerov verejného sektora. Povinnosť bola zavedená v súvislosti s prijatím novely zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti.
Konečným užívateľom výhod sa nazýva každá fyzická osoba, ktorá skutočne riadi alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu (podnikateľa) alebo združenie majetku a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú svoju činnosť alebo obchod.
V prípade právnickej osoby je konečným užívateľom výhod osoba, ktorá:
· má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v právnickej osobe alebo najmenej 25 % na jej základnom imaní vrátane akcií na doručiteľa,
· má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán v právnickej osobe alebo akéhokoľvek ich člena,
· ovláda právnickú osobu inými, ako už uvedenými spôsobmi (napr. tichý spoločník),
· má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby alebo z inej jej činnosti.
Ak nastane situácia, že žiadna fyzická osoba nespĺňa tieto kritéria, tak sú konečnými užívateľmi výhod členovia jej vrcholového manažmentu. Členom vrcholového manažmentu je buď štatutárny orgán, člen štatutárneho orgánu, prokurista alebo vedúci zamestnanec v priamej riadiacej pôsobnosti štatutárneho orgánu.
Údaje konečného užívateľa výhod zapísané do obchodného registra sú:
· meno a priezvisko,
· rodné číslo alebo dátum narodenia ,
· adresa trvalého pobytu alebo iného pobytu,
· štátna príslušnosť,
· druh a číslo dokladu totožnosti,
· odôvodnenie postavenia konečného užívateľa výhod.
Prístup k údajom o konečných užívateľoch výhod majú len
vybrané subjekty, čiže nie sú verejne dostupné.
Všetky právnické osoby musia splniť povinnosť podať návrh na zápis konečného užívateľa výhod do OR najneskôr do 31.12.2019. Údaje o konečných užívateľoch výhod do registra sa podávajú elektronicky alebo v listinnej podobe prostredníctvom formulára č.31 dostupného na internetovej stránke MSSR. Podanie návrhu na zápis konečného užívateľa výhod nie je spoplatnené súdnym poplatkom.
Novozaložené spoločnosti vypĺňajú údaje o konečných užívateľoch výhod už pri zápise spoločnosti do registra. Každá spoločnosť je povinná tieto údaje priebežne aktualizovať.
Ak právnická osoba nedodrží dátum zápisu údajov konečného užívateľa výhod alebo oznámi nesprávne údaje, tak jej súd môže udeliť pokutu až do výšky 3 310 eur.
Zápis konečných užívateľov výhod do obchodného registra sa netýka právnických osôb, ktoré sú už zapísané v RPVS (Register partnerov verejného sektora). Naopak to však neplatí, pretože nie všetky subjekty spĺňajú zákonné kritéria na zápis do OR aj RPVS súčasne. Rozdiely medzí zápisom konečného užívateľa výhod (KÚV) do Obchodného registra a Registra partnerov verejného sektora sú zhrnuté v nasledujúcej tabuľke.
Ak sa vás táto povinnosť týka, radi vám v danej veci pomôžeme a splnenie tejto povinnosti zabezpečíme vo vašom mene. V prípade záujmu nás prosím neváhajte kontaktovať na adrese: info@proratessc.sk.
