Dôležité čísla v podnikaní v roku 2020
V dnešnom článku si predstavíme stručný prehľad čísel a sadzieb pre živnostníkov, právnické osoby, zamestnávateľov, ale aj osoby registrované pre DPH pre rok 2020.
Životné minimum
· 210,20 € - mesačné životné minimum vzťahujúce sa na jednu plnoletú fyzickú osobu. Od tejto sumy sa odvíja napríklad výška nezdaniteľnej časti základu dane alebo daňový bonus na dieťa.
Priemerná mzda
· 1 013,00 € - priemerná mesačná mzda v hospodárstve Slovenskej republiky za rok 2018, od tejto sumy závisia napríklad minimálne odvody živnostníkov.
Minimálna mzda
· 580,00 € - minimálna mesačná mzda pre rok 2020. Na 6. najvyššom stupni je to 1 160,00 €.
Mzdové zvýhodnenie za prácu v sobotu
· Za každú hodinu práce v sobotu popri dosiahnutej mzde, mzdové zvýhodnenie najmenej v sume 50% minimálnej mzdy za hodinu, čo predstavuje 1,6665 € (pre 1. stupeň náročnosti práce v roku 2020).
Mzdové zvýhodnenie za prácu v nedeľu a v sviatok
· Za každú hodinu práce v nedeľu a za prácu v sviatok popri dosiahnutej mzde, mzdové zvýhodnenie v sume 100% minimálnej mzdy za hodinu, čo predstavuje 3,333 € (pre 1. stupeň náročnosti práce v roku 2020).
Rekreačné poukážky
· Zamestnávateľ má povinnosť prispievať zamestnancovi na rekreáciu 55 % výdavkov na rekreáciu, najviac však do sumy 275 € za kalendárny rok. Túto maximálnu sumu však dostanú len tí zamestnanci, ktorí u neho pracujú na plný úväzok. Povinnosť prispievať na rekreáciu má zamestnávateľ, ktorý zamestnáva minimálne 50 zamestnancov.
Nezdaniteľná časť na daňovníka
· 367,85 € - nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň
· 4 414,20 € - ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
· Ak je základ dane z príjmov fyzických osôb vyšší ako 19 506,56 €, dochádza ku kráteniu ročnej nezdaniteľnej časti na daňovníka (po prekročení tejto sumy bude nezdaniteľná časť nižšia).
Daňové priznanie
· 2 207,10 € - hranica zdaniteľných príjmov, ktorú keď daňovník presiahne, vznikne mu povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov.
Daňový bonus
· 45,44 € - mesačná suma daňového bonusu na dieťa do 6 rokov. Poslednýkrát je možné uplatniť túto dvojnásobnú sumu daňového bonusu v kalendárnom mesiaci, v ktorom vyživované dieťa dovŕši šesť rokov veku. Ročná výška daňového bonusu pre dieťa do 6 rokov predstavuje 545,28 €.
· 22,72 € - mesačná suma daňového bonusu na dieťa nad 6 rokov. Ročná výška daňového bonusu pre dieťa nad 6 rokov predstavuje 272,64 €.
· 290,00 € - minimálna mesačná hrubá mzda na priznanie daňového bonusu na dieťa (polovica minimálnej mzdy). Zamestnanec má nárok na uplatnenie mesačného daňového bonusu na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti, na ktoré si v rovnakom mesiaci neuplatňuje daňový bonus niekto iný. Zároveň musí u zamestnávateľa podpísať vyhlásenie na jeho uplatnenie.
· 3 480,00 € - hranica celoročného príjmu (6-násobok minimálnej mzdy, teda 6 x 520 eur) pre priznanie nároku daňového bonusu na dieťa. Zároveň musí daňovník splniť aj podmienky zákona o dani z príjmov na vyplatenie tohto daňového bonusu.
Daň z príjmu
· 25% - sadzba dane z príjmov fyzickej osoby, ktorá sa uplatní na základ dane, ktorý prekročil hranicu 37 163,36 €
· 19% - základná sadzba dane z príjmov fyzickej osoby, ktorá sa uplatní na základ dane, ktorý je nižší alebo rovný 37 163,36 €
· 15% - sadzba dane z príjmov pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie príjmy (výnosy) z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti neprevyšujúce 100 000 €
· 35% - zrážková daň z príjmov podľa § 43 ods. 2 a 3 (vrátane dividend), ak je daňovník rezident nezmluvného štátu
· 21% - sadzba dane z príjmov právnickej osoby
· 19% - zrážková daň z príjmov podľa § 43 ods. 2 a 3 (okrem dividend), ak je daňovník rezident SR alebo zmluvného štátu
· 15% - sadzba dane z príjmov pre tie právnické osoby, ktoré dosiahli za zdaňovacie obdobie príjmy (výnosy) neprevyšujúce sumu 100 000 €
· 7% - zrážková daň z dividend, ak je daňovník rezident SR alebo zmluvného štátu
· 16 600,00 € - hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov pre fyzickú a právnickú osobu. Ak je výška poslednej známej daňovej povinnosti vyššia ako 16 600,00 € musí daňovník platiť mesačne preddavky na daň z príjmov v sume 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti.
· 5 000,00 € - hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov pre fyzickú a právnickú osobu. Ak je posledná známa daňová povinnosť vyššia ako 5 000,00 € a nižšia alebo rovná ako 16 600,00 €, má daňovník povinnosť platiť štvrťročne preddavky na daň z príjmov v sume ¼ poslednej známej daňovej povinnosti.
DPH
· 20 % - základná sadzba DPH na Slovensku
· 10 % - znížená sadzba DPH na Slovensku, ktorá sa vzťahuje na vybrané potraviny a iné tovary ako knihy alebo lieky a aj na ubytovacie služby a tovary a služby sociálnych podnikov. Novinkou od roka 2020 je znížená sadzba na noviny, časopisy a periodiká a tzv. zdravé potraviny.
· 100 000,00 € - limit obratu pre uplatňovanie DPH na základe prijatia platby.
· 50 000,00 € u - limit obratu pre mesačné podávanie súhrnného výkazu. Ak tento limit dosiahnutý nebude, zdaniteľná osoba bude súhrnný výkaz podávať štvrťročne (ak jej vznikne povinnosť ho podať).
· 49 790,00 € - limit obratu pre zákonnú registráciu pre DPH. Ak zdaniteľná osoba dosiahne obrat 49 790,00 € za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov, má povinnosť registrovať sa ako platiteľ DPH.
· 14 000,00 € - limit obratu pre nákup tovaru z krajín Európskej únie bez registrácie pre DPH.
Cestovné náhrady
· 0,193 € - základná náhrada za 1 km jazdy pri použití súkromného vozidla na pracovnej ceste
Stravné
· Výška stravného pri tuzemských pracovných cestách pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín je 5,10 €, suma 7,60 € pri trvaní pracovnej cesty 12 až 18 hodín a suma 11,60 € pri trvaní tuzemskej pracovnej cesty nad 18 hodín.
· 3,83 € - minimálna suma stravného lístka, na ktorý má nárok zamestnanec po odpracovaní 4 hodín v pracovnej zmene.
· 2,81 € - maximálna výška príspevku zamestnávateľa na stravovanie.
Sociálne a zdravotné poistenie
· 7 091,00 € - maximálny mesačný vymeriavací základ pre odvod do Sociálnej poisťovne. V prípade, ak daňovník dosiahne vyšší vymeriavací základ, platí odvod do SP iba z tejto sumy keďže maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie nie je.
· 6 078,00 € - minimálny vymeriavací základ pre odvod ročného poistného na zdravotné poistenie (u SZČO, ktorá nie je zároveň zamestnancom či poistencom štátu), ale aj hranica príjmov pre vznik alebo zánik povinnosti platiť mesačné poistné (odvody) na sociálne poistenie. Minimálny vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne je 506,50 €.
· 2 350,66 € - maximálne mesačné poistné (odvody) na sociálne poistenie.
· 380,00 € - mesačná odpočítateľná položka na zdravotné poistenie, ktorá sa vzťahuje iba na odvody zamestnanca.
· 238,80 € - minimálne odvody pre rok 2020 do Sociálnej a zdravotnej poisťovne spolu pre živnostníkov a iné SZČO (fyzické osoby).
· 167,89 € - minimálne mesačné preddavky (odvody) na sociálne poistenie pre živnostníkov a iné SZČO (fyzické osoby).
· 70,91 € - minimálne mesačné preddavky (odvody) na zdravotné poistenie pre živnostníkov a iné SZČO (fyzické osoby).
· 66,6083 € - maximálny denný vymeriavací základ pre nemocenské dávky a maximum pre výpočet dávok na materské, ošetrovné a nemocenské.
· 506,50 € - suma dividend, ktorá je oslobodená od zdravotných odvodov pre roky 2011 a 2012.
· 60 780,00 € -maximálny vymeriavací základ pre zdravotné odvody z dividend, t. j. odvody (poistné) na zdravotné poistenie z dividend sa vyplatí najviac z tejto sumy pre právnické osoby.
Odvodové výnimky
· 200,00 € - odvodová výnimka pre dôchodcov. Poberatelia starobného dôchodku, invalidného dôchodku, invalidného výsluhového dôchodku alebo výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku a poberatelia predčasného starobného dôchodku si môžu vybrať jednu dohodu o pracovnej činnosti, resp. o vykonaní práce, z ktorej do výšky odmeny 200,00 € nebudú platiť odvody na sociálne poistenie.
· 200,00 € - odvodová výnimka pre študentov. Do takéhoto príjmu neplatia odvody študenti (bez ohľadu na to, či sú stredoškoláci alebo vysokoškoláci) z dohôd o brigádnickej práci. Výnimka z neplatenia poistného sa naďalej bude uplatňovať písomne u zamestnávateľa prostredníctvom Oznámenia a čestného vyhlásenia k dohode o brigádnickej práci študenta. Ak má študent viacero dohôd o brigádnickej práci študenta, výnimku si môže uplatniť iba na jednu dohodu.
Účtovné závierky
· 2 000 000 € (majetok), 4 000 000 € (čistý obrat) a 30 zamestnancov - kritéria pre povinnosť mať účtovnú závierku overenú audítorom platné pre rok 2020, pričom treba splniť dve z troch uvedených kritérií za obdobie, za ktoré sa zostavuje účtovná závierka a za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie.
· 350 000,00 € (majetok netto), 700 000 € (čistý obrat) a 10 zamestnancov - kritériá pre zostavenie najjednoduchšej a najmenej podrobnej účtovnej závierky za rok 2020. Ak podnik za roky 2018 až 2020 (každý sa posudzuje samostatne) neprekročil aspoň dve z troch uvedených kritérií, zverejní v účtovnej závierke najmenej podrobné finančné informácie za rok 2020.
Výmera dovolenky
· 8 týždňov - výmera dovolenky vzťahujúca sa pre pedagogických a výskumných a vývojových zamestnancov.
· 5 týždňov - výmera dovolenky pre zamestnancov, ktorí do konca kalendárneho roka dovŕši najmenej 33 rokov veku. Od roku 2020 majú takúto výmeru dovolenky aj zamestnanci, ktorí nedovŕšili 33 rokov, ale trvalo sa starajú o dieťa.
· 4 týždne – základná výmera dovolenky, na ktorú majú nárok tí zamestnanci, ktorí nespĺňajú podmienky na vyššiu výmeru dovolenky.
